 |
Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жильяРубрика: Налогообложение На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области. Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае. |
| Поделиться |
Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.
Анастасия 30.04.2017
добрый день вопрос такой при покупки квартиры у подрядчика, а не у застройщика-- можно ли в дальнейшем сделать возврат 13%
Для получения имущественного вычета при покупке квартиры не важно, каким способом было приобретено имущество у подрядчика или у застройщика.
В силу положений пп. 3, пп.4 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщики имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них. Общий размер имущественного вычета на приобретение жилья не может превышать 2 млн рублей.
Данный вычет может быть предоставлен налогоплательщику при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета (прописки) по окончании налогового периода, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды (п. 7, п.8 ст. 220 НК РФ).
Вместе с декларацией налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие право на вычет, и платежные документы, подтверждающие произведенные расходы (пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ). Так, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по приобретенной квартире налогоплательщик представляет в налоговый орган, в частности:
- договор о приобретении квартиры и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на приобретенную квартиру;
- договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами при приобретении квартиры в строящемся доме;
- документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Кроме того, одновременно рекомендуем представить справку о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы.
Кроме того, имущественные вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода по его обращению с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные вычеты налоговым органом.
Всю необходимую информацию о предоставлении имущественных налоговых вычетов: перечень необходимых документов, условия их предоставления, программу для автоматизированного заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и т.п., можно найти на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физические лица» рубрика «Получение налогового вычета».
Дмитрий 27.04.2017
продаю в первый раз квартиру, будет ли начислен налог о полученного дохода?
По общему правилу доходы от реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, а если недвижимость приобретена после 01.01.2016 - пять лет (за исключением случаев наследования, получения в дар от близких родственников и приватизации имущества) не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно.
А при продаже имущества, в частности квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее установленных сроков, доходы подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов. Однако, физические лица вправе заявить вычет в размере дохода, полученного от реализации указанного имущества. Сумма предоставленного вычета не должна в целом за год превышать 1 млн рублей. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вместо использования права на вычет налогоплательщик может уменьшить сумму доходов, облагаемых НДФЛ, на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Иными словами, при реализации объекта имущества Вы можете решить, какой из двух льгот воспользуетесь: вычетом или уменьшением доходов на расходы.
Кроме того, при реализации имущества, приобретенного после 01.01.2016 года, предусмотрены особенности налогообложения. А именно, для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, то в такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признаются 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
По доходам от продажи имущества, принадлежащего Вам на праве собственности менее установленных сроков владения, Вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате (доплате) по итогам налогового периода, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог на доходы уплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.
Галина Николаевна 22.04.2017
Здравствуйте,подскажите что делать.Купили квартиру в компании Норд-Вест, обещали сдать дом в 2016 году, так и не сдают. Говорят, компания обанкротилась. Что теперь делать???
- Информацию о возбуждении дела о банкротстве в отношении должника (как юридического лица, так и гражданина) можно получить на сайте Арбитражного суда Иркутской области: www.irkutsk.arbitr.ru. По данным указанного сайта на текущую дату в отношении ООО «НОРД-ВЕСТ» ИНН 3812003473, процедура банкротства не возбуждена.
Дополнительно обращаем внимание, что информацию о недобросовестных застройщиках, вопросу не сдачи объекта недвижимости в эксплуатацию в установленные договором сроки, вы можете посмотреть на сайте Службы государственного строительного надзора Иркутской области, подать обращение через официальный сайт службы stroynadzor@govirk.ru., либо обратиться в службу государственного строительного надзора Иркутской области.
Евгений 16.04.2017
Здравствуйте. в 2015 году покупали земельный участок общей площадью 902 (девятьсот два) кв.м., категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование: для ведения садоводства за 990 т.р. на нем построили дом в 2015 году, право на Жилой дом, общей площадью 110 (сто десять) кв.м, брусовой, двухэтажный зарегистрировали в ноябре 2016 года. сейчас в апреле месяце 2017 года его продаем. кадастровая стоимость дома 3301000 тыс. рублей, земельного участка 300000 тыс.рублей. Вопрос: если мы в договоре купли продажи укажем 4000000 тыс.руб, сколько мы заплатим в налоговую денег. Налоговая будет отталкиваться от кадастровой стоимости или от цены в договоре купли продажи? Спасибо
С 1 января 2016 г. вступил в силу новый порядок обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимости, предусмотренный Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ.
Ранее доходы физлица от продажи недвижимости не облагались НДФЛ, если срок нахождения объекта в собственности составлял три года и более. При этом было неважно, каким образом данный объект получен. Сейчас для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью составляет по общему правилу пять лет (ст. 217.1 НК РФ). Прежний срок (3 года) остался только для продажи квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству, в порядке приватизации и по договору ренты.
При этом, для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности налогообложения. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признаются 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
Обращаем внимание, что положения ст. 217.1 НК РФ применяются в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 г.
Так, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленных налоговым законодательством сроков (до 2016 года - трех лет, а после 01.01.2016 - пяти лет), можно заявить вычет в размере дохода, полученного от реализации указанного имущества. Сумма предоставленного вычета не должна в целом за год превышать 1 млн руб. - при продаже жилой недвижимости и земельных участков (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вместо использования права на вычет налогоплательщик может уменьшить сумму доходов, облагаемых НДФЛ, на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Иными словами, при реализации объекта имущества Вы можете решить, какой из двух льгот воспользуетесь: вычетом или уменьшением доходов на расходы.
Учитывая изложенное, в части применения имущественного вычета при продаже имущества, для целей налогообложения в договоре сделки необходимо разделить объекты – дом и земельный участок.
В связи с тем, что земельный участок приобретен в 2015 году, при его продаже будет применяться порядок налогообложения, действующий до 01.01.2016 (если есть зарегистрированное право собственности на него), т.е. без учета кадастровой стоимости.
А при продаже дома (т.к. имущество зарегистрировано в ноябре 2016 года) применяются положения НК РФ, действующие с 01.01.2016, т.е. для целей налогообложения НДФЛ Вы обязаны указать доход не менее 70% от кадастровой стоимости дома.
Кроме того, по доходам от продажи имущества, принадлежащего Вам на праве собственности менее установленных сроков владения, Вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате (доплате) по итогам налогового периода, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог на доходы уплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.
Марина 15.04.2017
Здравствуйте, Ирина Анатольевна, согласно п.2 статьи 6 ФЗ 214 в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку. Подскажите, пожалуйста, является ли полученная неустойка доходом подлежащим налогообложению по ставке 13%. Надо ли сдавать при получении неустойки 3 НДФЛ. Или сам застройщик как налоговый агент удерживает налог и предоставляет информацию в налоговую инспекцию.
Поскольку доход в виде неустойки не поименован в перечне доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержащемся в ст. 217 НК РФ, он подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом с суммы неустойки, выплачиваемой физическому лицу, которое не является индивидуальным предпринимателем, организация, являясь налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ), обязана удержать НДФЛ и перечислить налог в бюджет. (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ).
В случае если налоговым агентом не был исчислен НДФЛ с суммы выплаченной неустойки, налогоплательщику - физическому лицу следует самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате и представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию за налоговый период, в котором получен доход в виде неустойки, по форме 3-НДФЛ. А в случае если налоговым агентом НДФЛ был исчислен, но не удержан, то налог подлежит уплате на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами (только по неустойке, полученной после 01.01.2016, по неустойке до 2016 года – существует обязанность заполнить и сдать декларацию).
Татьяна 14.04.2017
Здравствуйте! В 2009 году обращались за получением налогового вычета с покупки квартиры в сумме 1720 000р. В 2016 году приобрели квартиру в ипотеку. Имеем ли право обратиться за получением налогового вычета , недостающего до суммы 2 000 000? Имеем ли право обратиться за получением налогового вычета с процентов за ипотечный кредит по второй квартире? (первая квартира была приобретена не в ипотеку).
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный обновленными положениями ст. 220 НК РФ с 01.01.2014 года (использование его предельного размера – 2 млн. руб. в отношении одного или нескольких объектов), может быть предоставлен при соблюдении двух обязательных условий:
- неполучения плательщиком вычета на приобретение имущества ранее (до 01.01.2014);
- оформления документов, подтверждающих возникновение права собственности на объект (акта о передаче - при приобретении прав на объект долевого строительства) после 01 января 2014 года.
Следовательно, в Вашем случае оснований для предоставления повторного имущественного налогового вычета (по квартире, приобретенной в 2016 году) нет.
Кроме того, положениями ст. 220 НК РФ с 1 января 2014 года предусмотрено два вычета, предоставляемых налогоплательщику при приобретении им жилой недвижимости, земельных участков, а также при строительстве жилья (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- по расходам на приобретение (строительство) данного имущества;
- по расходам на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) указанного имущества, а также процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) этих кредитов.
Обновленные положения ст. 220 НК РФ позволяют две обозначенные категории расходов заявлять к вычету по разным объектам имущества. Следовательно, в Вашем случае Вы вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам, фактически израсходованных на приобретение квартиры в 2016 году, в случае, если ранее расходы на погашение процентов по кредитам не включались в состав имущественного вычета в связи с приобретением Вами первой квартиры в 2009 году.
Евгений 03.04.2017
Здравствуйте!
Какими документами можно подтвердить факт уплаты денежных средств при приобретении земельного участка, для последующего получения налогового вычета? Расписка о получении денежных средств пойдет?
В соответствии с налоговым законодательством физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение, в частности, земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом, или доли (долей) в нем. Размер имущественного налогового вычета на приобретение квартиры не может превышать 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
При этом документами, подтверждающими право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, являются документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. К платежным документам можно отнести, в частности, расписку продавца о получении им денежных средств от покупателя в полном размере.
Елена 27.03.2017
Здравствуйте , в этом году планирую продать три квартиры , каждая в собственности менее 3-х лет , по стоимости соответственно - 1 497,600 , 1 120 000 ., и 635 тыс. руб .( приобретались у застройщика) Сумма продажи в рублях будет соответствовать той сумме , за которую купили эти квартиры . Будет ли начислен налог 13% , если сумма продажи соответствует сумме покупки этих трех объектов ? Кадастровая стоимость немного ниже цены застройщика ( при стоимости 1.497 600 кадастровая стоимость 1 466 298,25 руб . например )
Спасибо.
При продаже квартиры гражданин вправе получить имущественный вычет. При этом по недвижимости, которая находилась в собственности продавца менее трех лет, есть выбор:
- во-первых, можно заявить вычет в сумме, которая прежде была истрачена на покупку квартиры (нескольких квартир). В данном случае расходы должны быть документально подтверждены, т.е. к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц следует приложить документы, подтверждающие расходы налогоплательщика по покупке квартиры (нескольких квартир).
- во-вторых, можно заявить вычет в суммах, вырученных за недвижимость, но не превышающих в целом 1 млн. рублей (ст. 220 НК РФ). При продаже нескольких квартир в одном налоговом периоде (год) имущественный вычет ограничивается 1 млн. руб. для всех квартир в совокупности, т.к. вся недвижимость находится в собственности менее 3 лет.
Обращаем внимание, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате (доплате) по итогам налогового периода, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог на доходы уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Одновременно сообщаем, что в случае, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
* В соответствии с Правилами сайта, Администрация сайта не несет ответственности за информацию, публикуемую в данном разделе. Ответственность за содержание и достоверность информации, в том числе перед третьими лицами, несет субъект, разместивший информацию.
|
|
|
